부가가치세 뜻 일반 간이과세자 홈택스 신고 절세 조기환급 방법 (Feat. 면세 가산세 공제항목)

부가가치세 신고는 사업자로서 반드시 알아야하고 또 중요한 세금 신고 절차라고 할수 있습니다. 부가가치세의 기본적인 사항 간이과세자와 일반과세자의 차이 절세 및 환급 방법에 대해 잘 알아두는 것이 좋은데 그러기 위해서는 부가가치세가 무엇인지부터 아는 것이 중요합니다.

 

 

부가가치세 신고방법 알아보기

 

 

먼저 부가가치세의 뜻과 개념 계산방법에 대해 알아보고 사업자 종류에 따른 부가가치세 그리고 면세사업자 부가가치세 홈택스 셀프 신고방법과 절세 방법에 이어 조기환급과 미신고에 따른 가산세에 대해 알아봅니다.

 

 

 

 

 

부가가치세 뜻 계산방법

 

부가가치세에 대한 전반적인 내용 먼저 알아보겠습니다. 사업을 처음시작한 초보 자영업 사장님들 부터 베테랑 사업자분들도 사실 헷갈리시는 분들이 많습니다. 이 부분은 부가가치세의 기본 틀이기 때문에 깊이 알필요까지는 없어도 대강은 알아두시는 것이 좋습니다.

 

부가가치세 뜻

 

부가가치세는 흔히 우리 주변 계산서에서 V.A.T. (Value Added Tax) 라고 불리는 실제로 일상생활에서 자주 만나는 세금입니다. 우리주변에 늘상 V.A.T 딱지가 붙어있어 그런가보다 하지만 부가가치세는 사업 처음 시작하는 분들이 보기에 참으로 황당하다고 느낄수 있는 세금으로 초보 사장님들은 이게 대체 소득세와 무슨 차이가 있는건지 이중과세 같아서 불만이 생기게 되는데요.

 

하지만 자세히 내용을 확인해보면 원칙적으로 부가세는 최종 소비자가 부담하는 것으로 사업자가 부담하는 소득세와는 다릅니다. 소비자가 내야 할 세금을 공급자가 대신 받아두었다가 국가에 납부하는 것입니다. 매번 거래할때마다 부가세를 소비자들이 일일이 품목별로 세금을 제출할 수 없으니 동일 품목을 판매하는 판매자가 대신 부가세를 징수해서 받아두었다가 국가에 납부하는 것으로 원래 국가에 내야할 세금인 것입니다.

명목상 부가가치세는 어떤 제품을 만들어 판매했을때 부가된 가치에 대해 매기는 세금으로 부가세는 항상 최종 구매자에게 전가됩니다. 이제 부가가치세의 예시를 들어보겠습니다.

 

 

부가가치를 창출한 만큼의 10% 씩 부가가치세가 부여된다.

 

 

어떤 물건을 A 라는 사업자가 만들어 100원의 가치를 창출했다면 10% 의 부가가치세가 붙어 10원을 부가세로 내게 됩니다. 부가세는 항상 구매자에게 전가되기 때문에 결국 물건을 110원에 판매하게 됩니다. 여기서 증빙자료로 반드시 세금계산서를 작성하여 이 제품의 본래가치가 100원이고 부가세가 10원이라는 것을 증명합니다.

 

그 110원 짜리 물건을 B 라는 사업자가 구매해서 이것저것 개조하고 개량해서 300원에 판매해도 될 정도의 부가가치를 만들어냈습니다. B 가 만든 제품의 부가가가치는 300원에서 원재료 실제 가치 100원을 뺀 200원입니다. 즉 부가세는 20원입니다. 하지만 B 는 110원 짜리 원재료에서 10원은 부가세로 냈기 때문에 10원을 최종 소비자에게 넘길수 있고 내 부가세 20원을 합쳐 총 330원으로 판매합니다. 부가세는 계속 최종 구매자에게 연달아 전가시킬수 있습니다.

 

이렇게 보면 결국 부가가치세는 판매자가 내주는 것이기 때문에 엄밀히 부가가치세 신고 후 납부하는 행위는 사업자에게 손해보는 것이 아닙니다. 최종 부가세를 내고 싶지 않다면 결국 구매자도 또 뭔가 사업을 해서 누군가에게 팔아야하고 누군가가 최종 구매자가 될때 이러한 모든 유통과정에서의 부가가치세 전가가 끝나게 됩니다.

 

 

국가에 부가가치세 신고할때는 오로지 내 가치로 인한 부가가치에 대한 세액만 신고한다.

 

 

이제 정확히 계산을 하기 위해 내가 창출한 제품의 가치는 300원입니다. 그리고 내가 구매한 원자재 실제가격은 100원입니다. 따라서 원자재의 가치를 제외한 내가 실제 창출한 부가가치는 200원으로 나의 부가세는 200원에 대한 부가세 20원입니다. 즉 결론은 최종 세액 30원에서 매입세액 10원을 뺀것이 내가 납부해야할 부가세가 됩니다.

 

이제 결론입니다.

 

• 사업자 A : 100원 제품 부가가치세 10원 국가 납부 
• 사업자 B : 300원 제품 중 10원 매입세액 차감 최종 본인 부가세 20원 납부
• 소비자 : 330원에 구매하여 제품 300원에 대한 부가세 총 30원 납부한 셈이 됨
• 국가 : A 에게서 10원 B 에게서 20원 최종 30원 징수

 

다 맞아 떨어지게 됩니다. 얼핏 생각하면 이중과세로 정부가 모든 유통과정의 프로세스에 끼어들어 누적된 세금을 받아먹는구나 라고 생각할수 있겠지만 실제 부가가치세 계산은 구매한 제품의 원래 가치를 빼준 오리지널 부가가치에 대한 세금으로 결정하기 때문에 결론적으로는 원재료의 부가세를 제외한 본인의 부가세만 납부하게 됩니다.

 

그럼 여기서 조금 더 생각해보면 대체 부가가치세라는 걸 왜 붙이는거지? 라는 의문이 들수 있는데 이 부분은 상당히 깊게 들어가는 질문으로 이 글의 범위를 크게 넘어섭니다. 이 글에서는 그냥 징수자 입장에서 즉 국가입장에서 이렇게 좋은 세금은 없다는 것으로 설명을 대신하겠습니다.

 

 

부가가치세 계산방법

 

상기 설명대로 하게 되면 부가세 계산방법은 다음과 같지 진행되고 하기 사항에 따라 환급과 납부가 결정됩니다.

 

부가가치세 = 매출 세액 - 매입 세액

 

• 매출세액 > 매입세액 : 부가가치세가 발생이 된다. 매출세액에서 매입세액을 뺀 만큼 납부한다.
• 매출세액 < 매입세액 : 부가가치세가 마이너스가 된다. 연말정산처럼 환급받게 된다.

 

납부한 세액을 환급받게 되는 경우는 매입세액이 더 큰 경우인데 이 경우는 물건을 다 팔지 못했거나 아니면 초창기 사업을 위해 사업비가 굉장히 많이 들어갔을때 매입세액이 더 크게 됩니다.

 

이러한 매출세액 및 매입세액을 법적으로 인정받으려면 반드시 세금계산서 같은 증빙자료가 있어야 합니다. 이것을 적격증빙이라고 합니다.

 

 

 

 

부가가치세 신고 사업자별 구분

 

사업자라면 반드시 해야하는 부가가치세 신고인데 사업자별로 조금씩 다른 부분들이 있습니다. 일반과세자와 간이과세자가 다르고 면세사업자와 과세사업자가 또 다릅니다. 폐업자도 신고를 해야합니다.

 

 

간이과세자 부가가치세 신고

 

매출이 작은 자영업자들이 몇번씩 부가세 신고하는 부담을 덜기위해 부가가치세 신고 일정과 절차를 대폭 축소시켜 간이과세자라는 구간을 신설했고 이러한 간이과세자는 일반적으로 10% 단일 세율로 고정되어 있는 일반과세자들에 비해 부가가치세를 아예 안내거나 적게 내는 혜택을 받을 수 있습니다.

 

간이과세자와 일반과세자의 차이

법인사업자가 아닌 개인사업자의 경우 간이과세자와 일반과세자로 구분되는 것은 알고 계실 것입니다. 간이과세자와 일반과세자는 다른 세금은 큰 차이가 없는데 바로 부가가치세에서 큰 차이를 보입니다.

 

간이과세자는 매출 4,800만원을 기점으로 또 달라집니다. 이 부분은 2021년 이후로 바뀐 부분이라 아직 모르는 분들도 많이 계십니다.

 

• 간이과세자 매출 4,800만원 미만 부가가치세 납부 의무 면제 환급 불가능
• 간이과세자 매출 4,800만원 ~ 8,000만원 미만 업종별로 부가가치세 1.5 ~ 4% 적용 매입액의 0.5% 만 공제
• 일반과세자 매출 8,000만원 이상 모든 업종 동일 부가가치세 10% 적용

 

매출 4,800만원 미만 간이과세자는 아예 부가가치세가 면제되는 혜택을 받습니다. 대신 세금계산서도 발행할수 없기 때문에 아예 환급을 받을 일도 없습니다. 최근 신설된 매출 4,800만원 ~ 8,000만원 이하 간이과세자는 업종별로 부가가치세가 1.5% ~ 4% 정도 적용되기 때문에 생각보다 부가가치세를 많이 낼 수도 있습니다.

 

여기서 주의해야할 사항은 매출 4,800만원 미만 간이과세자는 부가가치세 면제가 되지만 신고의무가 없는 것은 아닙니다. 그래도 신고는 하셔야 합니다. 또한 매출 8,000만원 미만이라 하더라도 간이과세자가 될수 없는 업종이 있기 때문에 이부분은 확인을 해보셔야 하는 부분입니다.

 

간이과세자 부가가치율

간이과세자의 부가가치세 계산 방식은 상기 일반과세자 공식과 다릅니다.

 

간이과세자 부가가치세 = (매출액 x 업종별 부가가치율 x 10%) - 공제세액

* 공제세액 = 매입액 (공급대가) x 0.5%

 

 

간이과세자는 부가가치율로 계산한다.

 

업종별로  다른 부가가치율을 적용합니다.

 

 

간이과세자 업종별 부가가치율

 

 

 

일반사업자 법인사업자 부가가치세 신고

 

간이과세자와 일반과세자의 부가가치세 신고일정은 다릅니다. 기본적으로 부가가치세는 6개월 단위로 1년에 2회 신고가 기본이지만 법인 사업자의 경우에는 예정신고의 의무가 있기 때문에 거의 분기별로 연 4회 부가세 신고를 진행하게 되고 앞서 설명드린대로 간이과세자는 연 1회 진행합니다. 예정신고는 중간 예납의 개념으로 국가에서 세수 확보를 위해 법인은 4회 진행합니다.

 

 

부가가치세 예정신고 확정신고

 

 

간이과세자의 경우 과세대상기간은 작년 한해 전체이며 신고납부기간은 다음해 1월 1일 ~ 25일까지 입니다. 다만 올해의 경우 설과 겹쳐 27일까지 연장합니다.

 

 

면세사업자 사업장 현황 신고

 

면세사업자는 부가세 신고를 하지 않지만 매년 2월 10일까지 사업장 현황 신고를 반드시 해야 합니다. 실적이 없어도 해야 합니다. 하지 않으면 가산세가 부과됩니다. 이부분은 국세청 홈페이지를 참조하실 수 있으며 홈택스에서 신고 가능합니다.

세부적인 방법은 하기 국세청 홈페이지 참조하실 수 있습니다.

 

면세사업자 사업장 현황 신고 개요 바로가기

 

사업장 현황신고

 

 

폐업자 부가가치세 신고

 

부가가치세는 폐업자들이 신경써야하는 대표적인 세금 중 하나입니다.

 

 

폐업자는 부가가치세에 신경을 써야 한다.

 

 

의외로 폐업신고만 하면 마무리 되는 것으로 알고 계신 업주님들이 많은데 꼼꼼하게 세금신고를 완료 해야합니다. 특히 폐업 후 재고에 대한 부가가치세 재화의 간주공급 가액 등 신경쓸 일이 많습니다. 이 경우는 이 글의 범위를 넘어서기 때문에  이런 것이 있다는 것 정도만 알아두시면 될 것 같습니다.

 

 

 

 

부가가치세 절세 방법 공제항목

 

이제 어느정도 부가가치세의 개념에 대해 파악이 되셨을것으로 생각되는데 부가가치세를 덜 내려면 앞서 설명한 공식대로 최대한 매입세액을 높여야 합니다. 부가가치세는 전반적으로 종합소득세만큼 큰 폭으로 공제되기는 어렵지만 그래도 조금이라도 절세할 수 있는 공제항목들이 있습니다. 의외로 사업에 많은 도움이 됩니다.

 

사실 이부분은 자세히 다루자면 대손세액공제 발행세액공제 의제매입세액공제 재활용 폐자원에 대한 매입세액 공제 재고매입 세액공제 등 내용이 많기 때문에 추후 세부적으로 알아보도록 하고 일반적인 부가가치세 공제비용과 면세사업에 대해 알아봅니다.

 

기본적인 매입공제 항목들인데 세금계산서 카드 영수증 현금 영수증 꼼꼼하게 챙기셔야 인정받으실 수 있습니다.

 

• 기본적인 시설 기계 생산설비 매입 비용
• 업무 비품 비용
• 정수기 등 사무실 시설 렌탈료
• 원재료 및 상품 매입비용
• 사무실 인테리어 간판 제작 비용
• 택배 비용 우편요금
• 월세 (임차료) 및 인터넷 홈페이지 도메인 사용료
• 유틸리티 비용 (전기 가스 인터넷 통신 요금) 수도요금은 아님
• 광고비 전단지 명함제작비용
• 플랫폼 수수료 세무 수수료 은행 등 각종 수수료
• 경차 또는 9인승이상 차량 구매비 및 유지비
• 직원 식대 (대표자는 안됨) 회식비 복리후생비
• 사업 관련된 세금계산서가 있는 매입액

 

복잡하실 수 있는데 홈택스에 사업자용 신용카드 등록하셨다면 부가가치 신고시 자동으로 공제 불공제 반영이 되기 때문에 너무 걱정안하셔도 됩니다. 다만 정확하지 않기 때문에 꼼꼼히 확인하셔야 하는 부분입니다. 특히 인터넷에서 구매한 상품들은 정확한 확인이 필요한 경우가 많습니다.

 

참고로 수도요금 인건비 경차 제외 9인승 이하 승용차 구입비용 시설 중 토지 관련 사항 등은 전형적인 부가가치세 불공제 항목들 입니다. 하지만 종합소득세에서는 또 달라지기 때문에 불공제항목이라고 신경쓸필요 없다고 생각하시면 안되고 모두 챙기시는 것이 좋습니다. 부가가치세를 위해 준비한 매입세액 증빙자료들은 종합소득세 신고시 비용처리가 되기 때문에 종합소득세 절세를 위해서라도 꼭 준비를 잘 하셔야 합니다.

 

이런 저런 내용들을 확인해보면 확실히 부가가치세가 쉬운 세금은 아닙니다. 종합소득세보다 훨씬 어려워보입니다. 초보 사장님들에게는 장벽이 될수도 있는 부분입니다. 하지만 사업자로서 반드시 제대로 알아두셔야 하는 세금입니다.

 

 

 

 

부가가치세 셀프신고방법 

 

이제 부가가치세에 대해 어느정도 파악이 되셨을 것이라 생각합니다. 이런 내용들이 정리가 되었으면 이제 홈택스에서 신고를 진행할 수 있습니다. 위에서부터 쭈욱 읽어보셨다면 부가가치세의 개념에 대해서 어느정도 아셨을 것으로 생각됩니다. 그렇다면 이제 실전입니다. 신고절차를 진행하셔야 하는데 홈택스에서 직접 진행할 수 있고 세무대행을 통해 진행하실 수도 있습니다.

 

부가가치세 홈택스 신고방법

 

부가가치세 홈택스 진행 방법에 대해서는 하기 동영상을 참조하실 수 있습니다.

 

일반과세자 간이과세자 부가가치세 신고방법

 

부가세 홈택스 신고방법

 

 

부가가치세 세무대행 의뢰 방법 수수료

 

무실적이라면 혼자하셔도 되지만 실제로 실적이 있다면 이런 절세항목들을 일일이 따져 진행하는 것은 초보 사장님들에게는 상당한 진입장벽일 수 있습니다. 이런 부분들이 현재 상황상 어려운 분들은 부가세 세무대행 업체들을 이용하실수도 있습니다.

 

 

세무대행

 

 

세무사에게 의뢰하면 거의 10 만원 ~ 20만원 이상 적지 않은 가격을 지불해야 합니다. 물론 간이과세자는 조금 더 저렴합니다. 최근 인기있는 삼쩜삼이나 SSEM 그리고 이지샵 등의 서비스를 통하면 저렴하고 편리하게 부가가치세 신고를 진행하실 수 있습니다. 삼쩜삼 같은 경우에는 부가가치세 예상세액까지는 무료로 조회진행이 가능하고 신고는 비용이 결제되며 수수료는 매출 및 매입금액에 따라 달라집니다. 예상세액정도는 무료조회가 되므로 한번 진행해보시는 것도 나쁘지 않아보입니다.

 

 

삼쩜삼 수수료

 

 

아예 모르시겠으면 처음에는 이런 대행 업체들을 활용하여 지식을 쌓으시고 그후에 익숙해지면 그때 직접하셔도 됩니다.

 

 

 

 

부가가치세 조기환급 및 가산세

 

부가가치세 환급관련하여 매입세액이 더 클 경우  환급받을 수 있다고 앞서 설명드렸습니다. 사업 초창기에는 투자금이 많아서 환급을 받을 확률이 높은데 초창기인 만큼 사업 자금의 융통성 있는 흐름이 중요합니다. 따라서 부가세 매입세액에 대해 부가가치세 조기환급을 신청할 수 있습니다. 이렇게 되면 15일 이내에 환급 받으실 수 있습니다. 이러한 조기환급제도와 부가가치세 누락 및 미신고시 가산세에 대해 알아봅니다.

 

 

부가가치세 조기환급제도

 

부가가치세 조기환급은 신청하면 받을 수 있지만 아무나 해주는 것은 아닙니다.

조기환급 대상은 영세율을 적용받는 사업자 사업적으로 설비투자를 신규로 진행하거나 증축 확장한 사업자 그리고 재무구조 개선계획을 시행중인 사업자가 대상입니다. 조기환급은 홈택스 손택스에서 신청할 수 있습니다.

부가가치세 신고 메뉴에서 일반과세자 메뉴에서 조기환급 신청이 가능합니다.

 

단 조기환급은 미리 지급이 되는 만큼 차기 부가세 신고시 중복공제 되지 않도록 주의해야 합니다. 중복공제가 되면 가산세가 붙게되고 특히 부동산과 관련된 경우 가산세가 매우 크기 때문에 조심해야 하는 부분입니다.

 

 

부가가치세 미신고 가산세

 

부가가치세를 미신고하거나 누락한 경우 당연히 가산세가 있습니다.

가산세 항목과 관련 세액은 하기 링크에서 참조하실 수 있습니다.

 

가산세 항목 및 가산세액

 

특히 무실적인 경우 신고를 안해도 된다고 생각하셔서 안하는 분들도 계신데 이 경우에도 가산세가 붙습니다.

 

이상으로 부가가치세 뜻 개념 일반 간이과세자 홈택스 신고 절세방법 (Feat. 가산세 면제 공제항목 환급금) 에 대해 알아보았습니다.

 

 

 

 

 

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